Paie Maroc 2025/2026 : barèmes IR, CNSS, AMO, heures supplémentaires, congés & allocations — Guide complet
Résumé : Ce guide pratique rassemble, en un seul endroit, les paramètres essentiels de la paie au Maroc pour 2025/2026 : barèmes de l’IR, cotisations CNSS et AMO, majorations des heures supplémentaires, congé annuel, allocations familiales, pension CNSS et règles clés du licenciement. Idéal pour responsables paie, chefs d’entreprise et salariés.
Sommaire
- Durée du travail (agricole / non agricole)
- Majoration des heures supplémentaires
- Cotisations CNSS & AMO
- Frais professionnels (déduction)
- Barème de l’IR 2025 (mensuel & annuel)
- Allocations familiales
- Pension de vieillesse CNSS
- Congé annuel payé
- Licenciement : préavis & dommages-intérêts
- FAQ
1) Durée du travail (secteur agricole vs non agricole)
| Période | Secteur agricole | Secteur non agricole |
|---|---|---|
| Semaine | 48 h | 44 h |
| Mois (référence) | ≈ 208 h | ≈ 191 h |
2) Majoration des heures supplémentaires
Les taux de majoration varient selon la période (jour/nuit) et le secteur :
| Période | Plage horaire | Secteur agricole | Secteur non agricole |
|---|---|---|---|
| Jour | Entre 6h et 21h (agri) / 5h et 20h (non agri) | +25% | +25% |
| Nuit | Entre 21h et 6h (agri) / 20h et 5h (non agri) | +50% | +100% |
3) Cotisations CNSS & AMO
| Régime | Part salariale | Part patronale | Plafond / remarques |
|---|---|---|---|
| CNSS – Prestations sociales | 4,48% | 8,98% | Plafond salaire : 6 000 MAD |
| CNSS – Allocations familiales | — | 6,40% | Non plafonné |
| Taxe de formation professionnelle | — | 1,60% | — |
| Total CNSS | 4,48% | 16,98% (21,46% cumulé) | — |
| AMO | 2,26% | 2,26% (+ participation 1,85%) | Total AMO ≈ 6,37% |
4) Frais professionnels (déduction)
| Situation du SBI | Mensuel | Annuel | Taux | Plafond de déduction |
|---|---|---|---|---|
| SBI ≤ 6 500 MAD | ≤ 6 500 | ≤ 78 000 | 35% | 30 000 MAD |
| SBI > 6 500 MAD | > 6 501 | > 78 000 | 25% | 35 000 MAD (≈ 2 916,67 MAD/mois) |
5) Barème de l’IR 2025
Barème mensuel
| RNI du | RNI au | Taux | Déduction |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 3 333,00 | 0% | 0 |
| 3 333,01 | 5 000,00 | 10% | 333,33 |
| 5 000,01 | 6 667,00 | 20% | 833,33 |
| 6 667,01 | 8 333,00 | 30% | 1 500,00 |
| 8 333,01 | 15 000,00 | 34% | 1 833,33 |
| 15 000,01 | + | 37% | 2 283,33 |
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