Guide fiscal Maroc 2025-2026
Les taux de l’impôt sur les sociétés (IS) au Maroc en 2025 et 2026 : tableau complet, réforme, cas particuliers et exemples
Les taux de l’impôt sur les sociétés (IS) au Maroc ont connu une réforme progressive entre 2023 et 2026.
En 2025, plusieurs taux transitoires restent applicables selon le niveau du bénéfice net fiscal
et selon la catégorie de société. En 2026, la réforme atteint sa cible finale avec une forte simplification :
20% pour la majorité des sociétés, 35% pour les grandes entreprises à partir de
100 millions de DH de bénéfice net, et 40% pour les banques et assurances.
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En résumé :
- En 2025, le taux est de 17,50% jusqu’à 300 000 DH de bénéfice net fiscal.
- En 2025, une société de droit commun est à 20% entre 300 001 DH et 1 000 000 DH.
- En 2025, une société de droit commun est à 22,75% entre 1 000 001 DH et moins de 100 000 000 DH.
- En 2025, une société de droit commun passe à 34% à partir de 100 000 000 DH de bénéfice net fiscal.
- En 2026, le régime cible devient plus simple : 20% sous 100 millions DH et 35% à partir de 100 millions DH.
- Pour les établissements de crédit, Bank Al-Maghrib, la CDG et les assurances/réassurances : 39,25% en 2025 puis 40% en 2026.
- La retenue à la source sur les dividendes est de 12,50% en 2025 puis 11,25% en 2026.
- Tableau des taux IS au Maroc en 2025
- Tableau des taux IS au Maroc en 2026
- Cas particuliers : ZAI, CFC, sociétés industrielles, banques et assurances
- Taux de retenue à la source sur les dividendes
- Exonérations temporaires à connaître
- Comment savoir quel taux appliquer à votre société
- Déclaration IS et point pratique
- FAQ sur l’IS au Maroc en 2025 et 2026
Tableau des taux IS au Maroc en 2025
Pour l’exercice 2025, le Maroc applique encore des taux transitoires issus de la réforme engagée depuis 2023.
Le taux dépend d’abord du bénéfice net fiscal, puis de la catégorie de la société.
| Catégorie | Bénéfice net fiscal 2025 | Taux IS 2025 | Observation |
|---|---|---|---|
| Sociétés de droit commun | Jusqu’à 300 000 DH | 17,50% | Petites structures et bénéfices limités |
| Sociétés de droit commun | De 300 001 DH à 1 000 000 DH | 20% | Taux intermédiaire maintenu |
| Sociétés de droit commun | De 1 000 001 DH à moins de 100 000 000 DH | 22,75% | Taux transitoire 2025 avant convergence 2026 |
| Sociétés de droit commun | À partir de 100 000 000 DH | 34% | Grandes entreprises |
| Établissements de crédit, Bank Al-Maghrib, CDG, assurances et réassurances | Quel que soit le bénéfice concerné par ce régime | 39,25% | Régime spécifique du secteur financier |
Point important : si vous cherchez le taux IS Maroc 2025, le tableau ci-dessus couvre les cas
les plus consultés. Mais certaines sociétés relèvent de régimes spécifiques : sociétés industrielles,
sociétés de services CFC, entreprises en zones d’accélération industrielle ou sociétés bénéficiant d’une exonération temporaire.
Tableau des taux IS au Maroc en 2026
L’année 2026 marque la fin de la période transitoire. Le système devient beaucoup plus lisible pour la majorité des entreprises.
| Catégorie | Bénéfice net fiscal 2026 | Taux IS 2026 | Observation |
|---|---|---|---|
| Sociétés de droit commun | Jusqu’à moins de 100 000 000 DH | 20% | Taux cible principal à partir de 2026 |
| Sociétés de droit commun | À partir de 100 000 000 DH | 35% | Grandes entreprises |
| Établissements de crédit, Bank Al-Maghrib, CDG, assurances et réassurances | Quel que soit le bénéfice concerné par ce régime | 40% | Taux spécifique confirmé |
Concrètement, si votre société relève du droit commun et ne dépasse pas 100 millions de DH de bénéfice net fiscal,
le taux cible 2026 devient 20%.
Cas particuliers : ZAI, CFC, sociétés industrielles, banques et assurances
Pour bien appliquer l’IS au Maroc en 2025 et 2026, il faut aussi distinguer les régimes particuliers.
C’est souvent là que se trouvent les erreurs de calcul.
| Régime particulier | Taux 2025 | Taux 2026 | À retenir |
|---|---|---|---|
| Sociétés de services ayant le statut Casablanca Finance City (après période d’exonération) | 18,75% | 20% | Après la phase d’exonération totale, convergence vers 20% |
| Entreprises exerçant leurs activités dans les zones d’accélération industrielle – ZAI (après période d’exonération) | 18,75% | 20% | Régime spécifique aligné progressivement |
| Sociétés industrielles relevant du taux spécifique de 26% | 21,50% | 20% | Allégement progressif du taux spécifique industriel |
| Établissements de crédit, BAM, CDG, assurances et réassurances | 39,25% | 40% | Taux sectoriel distinct du droit commun |
Attention : certaines entreprises bénéficient d’abord d’une exonération totale temporaire,
puis passent à un taux réduit ou normal. Il ne faut donc jamais appliquer un taux IS sans vérifier :
la nature de l’activité, la date de début d’exploitation, le statut fiscal et la période d’exonération déjà consommée.
Taux de retenue à la source sur les dividendes en 2025 et 2026
En plus du taux de l’IS sur le bénéfice, beaucoup d’entreprises cherchent le taux applicable aux produits des actions, parts sociales et revenus assimilés.
Là aussi, la réforme prévoit une baisse progressive.
| Nature | 2025 | 2026 | 2027 |
|---|---|---|---|
| Retenue à la source sur dividendes / produits des actions, parts sociales et revenus assimilés | 12,50% | 11,25% | 10% |
Cette baisse intéresse directement les sociétés qui distribuent des dividendes et les associés qui suivent l’optimisation de la fiscalité globale de l’entreprise.
Exonérations temporaires à connaître
Le CGI prévoit plusieurs exonérations totales d’IS pendant les premières années d’activité, sous conditions.
Parmi les cas les plus connus :
- certaines sociétés industrielles exerçant des activités fixées par voie réglementaire ;
- les sociétés exerçant des activités d’externalisation de services ;
- les entreprises hôtelières pour la partie du chiffre d’affaires en devises rapatriées ;
- les sociétés de services ayant le statut Casablanca Finance City ;
- les sociétés sportives ;
- les entreprises installées dans les zones d’accélération industrielle.
Dans plusieurs de ces cas, l’exonération s’applique pendant les cinq premiers exercices consécutifs,
avant le passage au régime de taux applicable.
Comment savoir quel taux appliquer à votre société
Pour déterminer le bon taux de l’IS au Maroc en 2025 ou 2026, voici la méthode la plus simple :
- Vérifiez si votre société bénéficie d’une exonération temporaire : ZAI, CFC, activité industrielle éligible, hôtellerie, outsourcing, etc.
- Identifiez votre catégorie : droit commun, société industrielle, établissement financier, assurance, régime particulier.
- Calculez le bénéfice net fiscal de l’exercice concerné.
- Appliquez le taux de l’année concernée : 2025 ou 2026.
- Vérifiez les distributions de dividendes si vous prévoyez une remontée de bénéfices aux associés.
Exemple rapide :
Une société de droit commun avec un bénéfice net fiscal de 800 000 DH en 2025 relève du taux de 20%.
Une société de droit commun avec un bénéfice net fiscal de 2 000 000 DH en 2025 relève du taux de 22,75%.
La même société avec 2 000 000 DH en 2026 relèvera du taux de 20%, sauf si elle appartient à une catégorie spécifique.
Déclaration IS et point pratique
Les sociétés doivent déposer leur déclaration du résultat fiscal dans les trois mois
qui suivent la date de clôture de chaque exercice comptable.
Pour les exercices ouverts pendant la période transitoire allant de 2023 à 2026,
les acomptes provisionnels sont calculés selon les taux applicables à l’exercice concerné.
FAQ sur l’IS au Maroc en 2025 et 2026
Quel est le taux IS au Maroc en 2025 pour une société classique ?
En 2025, une société de droit commun est à 17,50% jusqu’à 300 000 DH,
20% entre 300 001 DH et 1 000 000 DH, 22,75% entre 1 000 001 DH
et moins de 100 000 000 DH, puis 34% à partir de 100 000 000 DH.
Quel sera le taux IS au Maroc en 2026 ?
En 2026, le régime cible devient plus simple : 20% pour la majorité des sociétés
tant que le bénéfice net fiscal reste inférieur à 100 millions DH, puis 35% au-delà.
Le secteur financier et les assurances montent à 40%.
Les sociétés industrielles ont-elles un taux spécial ?
Oui. Le taux spécifique historique de 26% applicable à certaines sociétés industrielles
est abaissé à 21,50% en 2025 puis à 20% en 2026, selon les conditions prévues par le CGI.
Quel est le taux des dividendes en 2025 et 2026 ?
La retenue à la source sur les dividendes et revenus assimilés est de 12,50% en 2025
et de 11,25% en 2026.
Le taux de l’IS au Maroc est-il le même pour toutes les sociétés ?
Non. Le taux dépend à la fois du montant du bénéfice net fiscal et de la
catégorie de société : droit commun, industrie, ZAI, CFC, banque, assurance ou autre régime particulier.
Quand faut-il déposer la déclaration de résultat fiscal ?
La déclaration doit être déposée dans les trois mois suivant la clôture de l’exercice.
Conclusion
Les taux de l’IS au Maroc en 2025 et 2026 s’inscrivent dans une réforme de fond.
L’année 2025 reste technique, avec plusieurs taux transitoires. En 2026, le système devient plus lisible :
20% pour la majorité des sociétés, 35% pour les grandes entreprises,
et 40% pour le secteur bancaire et assurantiel.
Pour éviter toute erreur, il faut vérifier à chaque fois :
le bénéfice net fiscal, la catégorie de société, l’existence d’une exonération et l’année d’imposition.